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    零申报是不是直接在申报表上全部填零?

    更新时间:2018-06-01 09:22:48点击次数:1470次字号:T|T

    企业进行零申报 ,相信大家都不陌生。申报表全部填零提交,简单!无脑!粗暴!就是两个字:痛快!但是,这里面有几个重大问题要大家深思一下,今天,小编就整理了大家对零申报的几个常见误解,赶紧对照检查,远离风险!


    一、免税收入做零申报,错!


    案例1:我开了一家蔬菜批发公司,是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税减免税备案,这个季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件。反正收入是免税的,这个月就零申报吧。


    解析:按照规定,办理了增值税减免备案应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入,填入申报表第12栏“其他免税销售额”。


    二、当期无需缴纳税款就做零申报,错!


    案例2:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,反正都不用交税,零申报一样的,省事多了,都填零吧。


    解析:按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额除以1.03,计算出不含税收入,再用不含税收入乘以0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。


    三、当期未发生收入就做零申报,错!


    案例3:我们公司刚刚开业,这个月公司水电费取得增值税进项发票1份,进项税额25.3元,已经认证,但是没有取得收入,就零申报吧。


    解析:虽然这个月没有发生收入,但是存在进项税额,如果简单办理了零申报,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣而不能抵扣,造成公司损失。正确方式是在对应的销售额填写0,把当期已认证的进项税额25.3元填入申报表,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


    四、企业长期亏损,企业所得税做零申报,错!


    案例4:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税零申报吧。


    解析:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报就是给自己“挖坑”,万一后面几年盈利就不能弥补以前年度亏损了,造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的!


    五、已预缴税款做零申报,错!


    案例五:我们是一家建筑公司,平时给客户提供建筑服务,也销售一些建材,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入10万元,已经到办税厅代开了增值税专用发票,当场就扣缴了3000元税款,就不要再重复申报了吧,于是零申报。


    解析:虽然代开发票时已经缴纳了税款,依然不能简单的做零申报处理。您应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成您已经缴纳的税款,进行冲抵。


    六、取得未开票收入做零申报,大错特错!


    案例六:我们是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额15万元,没有开发票,没开发票税局就不会知道了,零申报就不需要交税,真是机智!


    解析:取得未开票收入也应当如实申报!否则不仅要补缴当期税款,加收滞纳金并处罚。情节严重将构成犯罪!正确做法是应当把当期收入15万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


    免税、无应纳税款与零申报,虽然最后结果都是应纳税额为0,但是区别却大着呢!就算是当期没有收入,但是增值税申报的进项与企业所得税申报的成本费用也要据实填好,才不会使企业蒙受损失!更重要的一点是,未开票收入不能隐瞒不报,否则会铸成大错啊!这下懂了吗?


    如果企业长期零申报的话(税务机关认定半年以上为长期),会引起税局的重点关照,税局会上门查看企业情况看看你的零申报是否属实,如不属实或者联系不上的企业会被列入经营异常的黑名单,黑名单企业的法人与财务在贷款、出境与领取养老保险等生活环节将处处受限!


    看完这篇文章后,相信您对零申报有了更深刻的认识。如果您的公司需要寻找代理记账报税机构 或者在记账报税过程中有任何疑问,欢迎访问华鑫峰务官网进行在线咨询或者拨打24小时客服热线(4008-617-099),我们有专业的财税代理顾问随时为您解答。

    http://www.acmanley.com (编辑:深圳记账报税)
    文章标签: 记账报税

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